יעוץ מס שבח מקרקעין

החלטתם למכור את הנכס שלכם, מצאתם קונה ועוד במחיר מציאה. זה אולי מרגיש נהדר, אבל אל תשכחו שבמקרים מסוימים יתכן ותצטרכו לחלוק את הכספים שתקבלו עם המדינה. הסיבה לכך היא שרווחי הון על נדל”ן יכולים להיות חייבים במס שבח מקרקעין.

החדשות הטובות הן שאנשים רבים נמנעים מתשלום רווחי הון על מכירת נכסיהם באמצעות שימוש בפטורים שונים הניתנים ע”י רשויות המס. לשם הבנה מעמיקה של הנושא מומלץ להתייעץ עם שמאי מנוסה. אולם בכל מקרה חשוב שתבינו מהן הדרישות בחוק בנושא מיסוי נדל”ן.

המדריך ליעוץ מס שבח מקרקעין:

כיצד פועל מס שבח מקרקעין?

כאשר אתם מוכרים את הנכס שלכם עבור סכום גבוה יותר ממה ששילמתם עבורו, אתם חייבים במס שבח – מס על הרווח שאתם מרוויחים מהמכירה. מועד תשלום מס שבח מקרקעין הינו עד 60 יום לאחר מכירת הנכס.

מהו גובה מס שבח מקרקעין?

רשויות המס רואים בדירה נכס הוני, שבדומה לכל רווח אחר, חייב במס. חישוב המס על מכירת מקרקעין יכול להיות מורכב ומסובך יותר ממה שנראה. ככלל, שיעור המס על השבח הריאלי ליחיד הוא 25% (נכון למועד כתיבת המאמר), ובמכירת דירת מגורים שאינה פטורה ייתכן חישוב ליניארי מוטב, שלפיו רק חלק מהשבח – בהתאם לתקופת ההחזקה – חייב במס. שיעור המס ואופן החישוב בפועל תלויים בנסיבות ובמועדי הרכישה והמכירה.

בנושא זה חשוב לציין שהמס משולם על הרווח נטו, ובחישובו ניתן לנכות הוצאות מסוימות המותרות בניכוי לפי החוק (כגון: שכר עו”ד, שכר מתווך, מיסים מסוימים, הוצאות השבחה של הנכס ועלויות נוספות לסגירת העסקה – בכפוף לתנאי החוק).

דרכים לקבלת פטור ממס שבח מקרקעין במהלך מכירת הנכס:

תשלום מס שבח יכול להשפיע רבות על תזרים המזומנים ועל השורה התחתונה של כל משק בית. ישנן דרכים להוזיל את גובה המס או להימנע לחלוטין מתשלומי מס שבח בעת מכירת דירה, בהתאם לסוג הנכס ולמעמד המשפחתי.

להלן מספר מצבים בהם ניתן להימנע מתשלום מס שבח מקרקעין עבור מכירת דירה:

• ישנן העברות בזכויות קניין, שאינן נחשבות כמכירה וחוק מס שבח מקרקעין אינו חל עליהן. למשל ירושה. בנוסף, העברות מסוימות בין בני זוג (לרבות במסגרת גירושין) פטורות ממס בתנאים הקבועים בחוק.
• עסקה של מכירת דירת מגורים, שבמועד המכירה לא היתה למוכר דירה נוספת בבעלותו (בכפוף לתנאים נוספים הקבועים בחוק).
• ישנן מקרים בהם ניתן לדחות את תשלום המס עד למכירה הבאה כגון: מתנות מיחיד לקרוב משפחה, חלוקת רכוש בין שותפים, העברת רכוש מנאמן למוטב ועוד.

לסיכום, מס שבח מקרקעין עשוי להיות בעל השפעה על משקי בית רבים, שכן המסים יכולים להגיע לסכומים משמעותיים. למרבה המזל, החוק מספק פטורים מסוימים לבעלי מקרקעין העומדים בקריטריונים. הבנת הכללים השונים של מיסים על מכירת דירה תעזור לכם לתכנן טוב יותר את מכירת הנכס.

פנו ל”משקל שמאות מקרקעין ושירותים הנדסיים” ונשמח לסייע לכם בהיבטים השמאיים של מס שבח מקרקעין. נבחן את הנתונים הרלוונטיים לגבי זכאות אפשרית להקלות מס ונלווה אתכם בעסקה הבאה שלכם. לקבלת ייעוץ משפטי או מיסויי לעסקה הספציפית שלכם, מומלץ להתייעץ גם עם עורך דין או יועץ מס.